8月起银行手续费没有发票一概不得报销?请转给一切财务
做财务的都有过如此的履历:去银行摒挡业务,银行收取的手续费、工本费等用度,只给提供带有印鉴的回单,管帐也只是凭这些回单入账。
那么,回单可以作为入账依据并税前扣除吗?
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税局明白了!
银行手续费入账要取得发票!
厦门税务局就银行手续费、利钱开具发票的成绩举行了回复:
回复内容:
尊崇的征税人(扣缴职责人、缴费人)您好!您提交的网上留言扣问已收悉,现回复如下:
依据《国务院关于修正<中华人民共和国发票办理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)划定:“《中华人民共和国发票办理办法》第十九条贩卖商品、提供办事以及从事其他策划活动的单位和一局部,对外产生策划业务收取款子,收款方应当向付款方开具发票;特别情况下,由付款朝向收款方开具发票”。
依据《国务院关于修正<中华人民共和国发票办理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十条划定:“《中华人民共和国发票办理办法》第二十条一切单位和从事消费、策划活动的一局部在置办商品、承受办事以及从事其他策划活动付出款子,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变动品名和金额。”
外表的回复可以简便地总结为一句话:
银行应当开;单位应当要。
但是很好了解,银行也是企业,银行提供的办事也是增值税的应税办事,固然应当开具增值税发票;而作为办事的置办方,企业也必需凭发票举行税前扣除。
而关于这种应当取得发票未取得发票的情况,后果固然应该由企业本人埋单了!不信看底下案例!
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手续费入账未取得发票
罚款+滞纳金!
行政处分决定书文号:呼税稽二罚〔2020〕6号
单位称呼:内蒙古XXX房地产开发仅限责任公司
处分种别:罚款
处分事由:你公司2016年财务用度中共列支刷卡手续费24667.36元,经核实此类财务用度未按划定取得干系发票,仅以刷卡小票入账,以其他凭据代替发票使用,记入当年财务用度并在企业所得税前线支,依据《中华人民共和国发票办理办法》第三十五条划定:“违反本办法的划定,有下列情况之一的,由税务布局责令改正,可以处1万元以下的罚款;有守法所得的予以充公:六、以其他凭据代替发票使用的。”的划定。
处分依据:《中华人民共和国税收征收办理法》第三十五条,五十一条
处分后果:对该公司以其他凭据代替发票使用的举动处1,000元罚款。
这家企业以刷卡小票列支银行手续费2.4万元,而未取得发票,税务布局对其举动处1000元罚款,并加收天天万分之五的滞纳金!
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关于手续费
这些成绩要弄清晰
1、微信、付出宝的取现手续费必要开发票吗?
必要!
随着微信和付出宝的普及,很多企业也灵识了微信和付出宝的收款功效,但很多人都不晓得,微信和付出宝收款提现的手续费也必要取得发票!
起首,依据《财务部国度税务总局关于全盘推开业务税改征增值税试点的关照》(财税(2016)36号)附件中对“金融办事”的干系划定:
“金融办事,是指策划金融保险的业务活动。包含存款办事、直吸收钱金融办事、保险办事和金融商品转让。
直吸收钱金融办事,是指为货币资金融通及其他金融业务提供干系办事并且收取用度的业务活动。”
依据上述划定,经过付出宝和微信收款的提现手续费属于增值税金融办事中的直吸收钱金融办事,属于增值税征税范围内,收取的手续费方就应该给付款方开具相应的发票。而付款方仅有依据合规发票才干在税前扣除!
2、银行存款利钱必要开具发票吗?
必要!
存款办事属于增值税金融办事的项目之一,作为税前扣除凭据,存款利钱也需依靠发票税前扣除。
3、银行开户手续费能抵扣进项税吗?
寻常征税人取得专票发票的,可以抵扣进项税。
依据财税〔2016〕36号附件1中金融办事正文,银行手续费属于直吸收钱金融办事,以是寻常征税人在银行开户交的手续费,取得增值税自用发票,可以按划定抵扣进项税额。
4、银行存款利钱、存款手续费能抵扣进项税吗?
不成以!
财税[2016]36号划定下列四类办事不得抵扣进项税:
购进的存款办事
存款办事是指将资金贷与他人使用而取得利钱收入的业务活动。如:银行提供的存款办事、金融商品持有时期利钱收入、信誉卡透支利钱收入、买入返售金融商品利钱收入、融资融券收取的利钱收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、单子贴现、转贷等业务取得的利钱及利钱实质的收入。征税人取得的存款办事的进项税额不得抵扣。
购进的餐饮办事
餐饮办事是指经过同时提供饮食和饮食场合的办法为消耗者提供饮食消耗办事的业务活动,征税人取得的餐饮办事的进项税额不得抵扣。
购进的住民平常办事
住民平常办事是指主要为满意住民一局部及其家庭平常生存需求提供的办事,包含市容市政办理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和照顾、接济接济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、洗浴、洗染、拍照扩印等办事。征税人取得的住民平常办事的进项税额不得抵扣。
购进的文娱办事
文娱办事是指为文娱活动同时提供场合和办事的业务。具体包含:歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包含射击、狩猎、赛马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)。征税人取得的文娱办事的进项税额不得抵扣。
5、银行不给开发票怎样办?
依据《发票办理办法》第十九条的划定:
贩卖商品、提供办事以及从事其他策划活动的单位和一局部,对外产生策划业务收取款子,收款方应当向付款方开具发票;特别情况下,由付款朝向收款方开具发票。
而关于违反发票办理法例的举动,任何单位和一局部可以密告!税务布局应当为检举人保密,并酌情给予嘉奖。
据了解,现在银行不给开发票大局部缘故是嫌贫苦!
大局部银行网点是没法直接开具发票的,需汇总到分行才干开具,并且手续费零散,加上营改增之前银行也没开过发票,以是很多时分各位会以为索要发票不顺畅。
6、取得的利钱收入必要给银行开票吗?
不必要。
仔细的小伙伴会问:我付给银行的利钱,银行必要给我开发票,那我从银行取得利钱,是不是也得给银行开发票呀,非也,对否开具发票要看是不是增值税的应税项目~
依据财税2016年36号文附件2的划定,存款利钱属于不征税收入,以是,发票就无从谈起了!
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明白!这20种用度付出
不必要发票也可以入账!
发票是入账的合规凭据,但并不是唯一的合规凭据。在某些情况下,企业因公道的缘故无法取得发票的,其他切合要求的凭据也可以作为税前扣除的依据。
小编整理了20种没有发票也可以入账的情况,供各位参考:
1.付出一局部500元以下零散付出
取得收据,并注明收款单位称呼、一局部姓名及身份证号、支付出目、收款金额等干系信息,就可以作为税前扣除凭据。
2.薪资薪金付出
依据企业内里便宜凭据税前扣除,如薪资单、薪资用度汇总表
3.企业交纳的各种社会保险费
以税务布局开具的《社保费自用凭据》或《社保费自用缴款书》为税前扣除凭据。
4.企业交纳的住房公积金
以收缴单位开具的自用单子为税前扣除凭据
5.付出差旅补助
依据差旅费报销单、企业产生的与其策划活动有关的公道的差旅费凭真实、合法的凭据(包含:出差职员姓名、地点、时间、职责、付出凭据等)税前扣除,企业差旅费补助标准可以依照财务部分订定的标准实行或经企业董事会决定自定标准。
6.付出员工误餐补助
依据发放明细表、付款证实、相应的签领单等税前扣除
7.付出给中国境外单位或一局部的款子
提供条约、外汇付出单子、单位、一局部签收单子等。提供境外公证机构的确认证实,并经税务布局稽核承认。
8.排除劳作条约(解雇)补偿金、非增值税征收范围的拆迁补偿费等非应税项目付出教
取得盖有收款单位印章的收据或收款一局部签具的收据、收据或签收混名册等单子。附条约(如拆迁、回迁偿条约)等凭据以及收款单位或一局部的证照或身份证实复印件为辅证。
9.企业拨缴的职工工会经费
以税务布局或工会构造开具的《税收通用税证》或《税收缴款书》为税前扣除凭据。
10.企业交纳的保证金残疾人
以税务布局开具的《税收通用完税证》或《场合性收钱、基金自用缴款书》为税前扣除凭据。
11.福利费、抚恤金接济金付出
以福利费、困难补助发放明细表、付款证实等福利付出凭据,可以作为依照税法例范税前扣除的凭据。
12.企业上缴的协会会费
社会团了解费单子,指依法建立的社会团体向会员收取会费时开具的凭据。以该构造开具的《举国性社会团了解费一致收据》为税前扣除凭据
13.现金扣头付出
依据两边盖印确认的好效条约,实践情况盘算的扣头金额明细,银行付款凭据,收款收据等证实该业务真实产生的合法凭据税前扣除。
14.本钱用度、折旧摊销等
依据企业内里便宜凭据税前扣除,如质料本钱核算表、制造用度归集与分派表、产物本钱盘算单、资产折旧或摊销表等
15.企业交纳的可在税前扣除的各种税金(不包含抵的增值税和企业所得税)
以税务布局开具的完税证实为税前扣除凭据,不克不及只以银行付款凭据作为扣除依据。
16.企业付出的土地出让金
以土地办理部分开具的财务单子为税前扣除凭据。
17.企业付出的当局性基金、行政遗址性收钱
以财务或税务布局开具的《场合性收钱、基金自用缴款书》为税前扣除凭据。
18.企业经过公益性社会团体大概县级以上人民当局及其部分,用于公益遗址的捐赠付出
以财务厅印制并加盖承受捐赠单位印章的公益性捐赠单子,或加盖承受捐赠单位印章的《非税收入寻常缴款书》收据联,为税前扣除凭据。
19.企业依据法院讯断、调停、仲裁等产生的付出
以法院讯断书、裁定书、调停书,以及可由人民法院实行的仲裁判决书、公证债权文书和付款单子等为税前扣除凭据。
20.企业付出的违约金、补偿金、罚款
法院讯断书或调停书、仲裁机构的裁定书、两边签署的提需求税货品或应税劳务的协议、两边签署的补偿协议等税前扣除。
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